Amazon KDP(Kindle Direct Publishing)で本を出版している人には知っておいてもらいたい、米国内での源泉徴収税についてゼロ税率または軽減税率を適用する方法について記します。
現状は米国で30%の源泉徴収税が取られます。私の手元には税引き後の金額が振り込まれてきます。これが日本での売上になります。これに対して日本でさらに所得税がかかってきます。つまり、米国と日本で二重課税が起こります。これを回避するため、ITIN を取得しましたので、備忘録として記録しておきます(2022年9月時点)。
ITIN(Individual Taxpayer Identification Number)とは、個人納税者番号のこと。
What is an ITIN?
An Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) is a tax processing number issued by the Internal Revenue Service. The IRS issues ITINs to individuals who are required to have a U.S. taxpayer identification number but who do not have, and are not eligible to obtain, a Social Security number (SSN) from the Social Security Administration (SSA).
https://www.irs.gov/individuals/individual-taxpayer-identification-number
なお、アマゾン公式のヘルプにも記載がありますが、日本のマイナンバーは ITIN として使用できません。幾つかのサイトを見ると、マイナンバーを入力して課税を回避している人もいるようですが、これは単なる脱税行為だと私は思っています。絶対にやらないようにしましょう。免税をするなら正しい方法で行うようにしましょう。この先、5年、10年とアマゾンで販売をしていくなら、多少手間でもきちんと免税の処置を正しい方法でやっておくことが大事です。
まず、アマゾンに対して「ITINレターを発行してください」とレターの要求をすることが必要です。
https://kdp.amazon.co.jp/ja_JP/help/topic/G201274700
IRS(Internal Revenue Service)とはアメリカ合衆国内国歳入庁のこと。いわゆる、日本の国税庁にあたります。IRSへ申請をする際には、申請書類に添えてITIN レターを添付する必要があります。つまり、ITIN レターは申請をする理由を裏付ける位置付けです。ITIN レターはアマゾンから発行してもらいます。
アマゾンへITINレターを申請するには、ヘルプ>お問い合わせ>アカウント、税金、および開始方法>税務情報から。
https://kdp.amazon.co.jp/ja_JP/contact-us
━━━━ お問い合わせの内容サンプル ━━━━
KDPより電子書籍を発行しています。源泉徴収の免税処理を行うために、ITIN を申請したいと思います。ITIN レターをいただきたいので、ご対応のほどよろしくお願いいたします。
【「ローマ字(英語)」での氏名】
Tarou Tanaka
【「ローマ字(英語)」での住所】
Bizumates heights #903,
3-12-2, meiji-dori, Chuo-ku,
Chuo-ku, Tokyo, 100-0012, JAPAN
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その後、以下のようなメールが返ってきます。
━━━━━━━━━━━ 引用ここから ━━━━━━━━━━━
◇Individual Tax Identification Number の申請要求 (ITIN レター) について
ご依頼いただきましたIndividual Tax Identification Number の申請要求 (ITIN レター) について税務処理担当チームに送信いたしました。税務情報に関するインタビューで入力されたご住所へ通知書を郵送いたします。もし3週間で届かない場合には発送状況を確認しますので、お手数をお掛けしますが改めてお問い合わせください。
━━━━━━━━━━━ 引用ここまで ━━━━━━━━━━━
ITIN レターのレターが自宅まで郵送されてきます。届くまで待ちましょう。
その間に、パスポートの公証をやっておくことをおすすめします。
ITINレターは申請から3週間ほどで届くとされています。しかしながらこれは嘘です。私の場合はアマゾン側のミスで5ヶ月かかりました。余裕を持って要求するようにしましょう。
実際のITINレターはこんな感じです。
ITIN レターが郵送されてくるまで3週間ほどありますので、その間に「発行機関の認証を受けた書類の認証のコピー」を取得しておきましょう。パスポートの公証は日本の米国大使館でやってもらいます。事前に予約が必要です。予約枠はすぐ埋まってしまうので、早めに予約しておくことをおすすめします。
【参考】
アメリカ市民サービスのオンライン予約システムについて
https://jp.usembassy.gov/ja/services-ja/appointment-system-acs-ja/
予約は以下から。
https://evisaforms.state.gov/acs/default.asp?postcode=TKY&appcode=1
予約画面を紙で印刷しておいてください。大使館へ入る際に提示を求められます。
予約した日が来たら、米国大使館へ行きます。東京の人なら、港区赤坂にあります。
最寄り駅は東京メトロ溜池山王駅。14番出口が近いです。この辺りは各国の大使館があるせいか、そこら中に警察官がたくさんいます。「どこへ行くんですか?」と聞かれますので「大使館へ」と答えましょう。14番出口からですと大使館まで徒歩5分もかかりません。
大使館入り口前では係員に予約の確認をされます。予約した際の「Appointment Details」の紙を見せましょう。次に手荷物検査です。ポケットの中のものも含めて全て出してカゴへ入れます。空港の手荷物検査を思い出していただくとわかりやすいです。あれと同じです。スマートフォンを持っている場合は、Bluetooth機能をOFFにする必要があります。
手荷物検査を無事にパスすると次は金属探知機です。これも空港でやるのと一緒です。鞄等はX線装置に通されますので、不要なものは持って行かないようにしましょう。これをパスすると無事に大使館へ入れます。大使館は別の館ですので一旦外へ出て、大使館まで行きます。1分もかからないので迷いことはないでしょう。
大使館へ入ると、パスポートの公証は左側へ進みます。ちなみに、ビザを取得する人は右側です。中は日本の役所のような感じ。受付の紙を書いて待ちます。しばらくすると名前を呼ばれますので、認証してもらう書類(今回であればパスポート)を手渡します。日本人の受付も外国人の受付もいるので、日本語で通じます。ここでお金を払うための紙を受付の人からもらいます。
受付脇に支払い所がありますので、ここで50ドルを払います。日本円でOKです。その日のレートによって日本円で支払う金額が変わります。私の時は1ドル150円という為替レートでした。しばらく待ってるとまた名前を呼ばれます。完了したパスポートのコピーをここでもらえます。
これで完了です。
駅に着いてから完了まで30分もかかりません。非常にスムーズにできますよ。
米国大使館へ行く際には、持っていけるもの、持っていけないものがありますので注意書きを事前に確認しておきましょう。下手なものを持っていくと入館できませんので十分な注意が必要です。必要最小限のものだけ持参しましょう。
認証をしてもらうためには 50 ドルを支払う必要があります。ドルです。円ではありません。持っていくお金は日本円でOK。大使館内部で 50 ドルを購入します。入り口を入って左手に両替所があります。ただし、日によって為替レートが変わるので、日本円でいくらになるかはわかりません。不安であれば多少多めに日本円を準備していきましょう。
私のときは、1.00 USD=150円でした。50ドルですので7,500円ですね。1万円を出して、お釣りとして2,500円受け取りました。料金を支払って窓口に戻ります。
認証を受けたパスポートのコピーは以下のような書類で受け取ります。エンボス加工が施されてるので、不正はできませんね。しっかりと「FOR U.S IRS USE ONLY」と記載されています。IRS 申請用以外には使用できないようです。
この書類を受け取れば、大使館でやることは完了です。
ITINレターが届くのを待っている間にForm W-7を作成しましょう。Form W-7 は以下からダウンロードできます(英語サイト)。最新の改定番号のものを使用しましょう。2023年1月現在は、「Rev. August 2019」が最新です。
Form W-7の記入・作成が完了したらIRSへ送付します。「アマゾンから受領したITINレター」「発行機関の認証を受けた書類の認証のコピー」「Form W-7」の3点を封筒に入れ、郵便局から発送します。Form W-7 内に送付先住所の記載があります。
https://kdp.amazon.co.jp/ja_JP/help/topic/G201647280
【送付先住所】
Internal Revenue Service ITIN Operation
Mail Stop 6090-AUSC 3651 S. Interregional, Hwy 35
Austin, TX 78741-0000
私は郵便局から国際書留郵便で発送しました。書留の場合は郵便追跡もできますので、きちんと配達されたか「配送履歴」から確認することが出来ます。私の場合は、郵便差し出しから配達完了まで 7 日ほどでした。
郵便差し出しが完了したら、できることは全部終わりです。ITIN が発行されるまで気長に待ちましょう。概ね7週間ほどのようです。
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